FAQ
Vedeți răspunsurile la cele mai frecvente întrebări despre serviciile noastre de consultanță.
Înregistrare în regimul TVA OSS – IOSS
1. Vând online în mai multe țări europene folosind depozite. De asemenea, intenționez să vând în alte țări europene fără a utiliza alte depozite pe site. Pot utiliza sistemul OSS pentru a-mi gestiona obligațiile în materie de TVA?
În țările în care utilizați depozite, adică în care aveți stocuri de bunuri, va trebui să deschideți un număr de TVA și să plătiți TVA în aceste țări din UE pentru vânzările interne. De exemplu, dacă utilizați depozite Amazon în Franța, trebuie să deschideți un număr de TVA în Franța și să plătiți TVA acolo. TVA-ul în Franța se va plati lunar pentru vânzările care pleacă din depozitul francez și sunt achiziționate de clienți finali francezi (b2c).
Pe de altă parte, pentru vânzările transfrontaliere (de exemplu, bunuri care pleacă din Franța și ajung în Germania sau bunuri care pleacă din Italia și ajung în Belgia), puteți adera la sistemul OSS.
2. Este obligatorie aderarea la sistemul OSS TVA?
Dacă depășiți pragul pan-european anual de vânzări de 10 000 EUR, puteți decide dacă să vă deschideți un număr de TVA în țările UE în care vindeți sau să aderați la sistemul OSS, declarând TVA-ul în țara dumneavoastră de reședință și plătind-o în țările cărora le sunt destinate bunurile.
În cazul în care nu depășiți pragul anual de vânzări paneuropene de 10 000 EUR, puteți opta în continuare pentru sistemul OSS pentru a beneficia de cote de TVA mai mici în unele țări decât în țara dumneavoastră de reședință.
Identificare directă în scopuri de TVA - Reprezentare fiscală
1. Vând online în mai multe țări europene, sunt obligat să deschid o poziție fiscală în fiecare țară în care vând?
În țările în care utilizați depozite, adică în care aveți stocuri de bunuri, va trebui să deschideți un număr de TVA și să plătiți TVA în aceste țări din UE pentru vânzările interne. De exemplu, dacă utilizați depozite Amazon în Franța, trebuie să deschideți un număr de TVA în Franța și să plătiți TVA acolo. TVA-ul în Franța se va plati lunar pentru vânzările care pleacă din depozitul francez și sunt achiziționate de clienți finali francezi (b2c).
Pe de altă parte, pentru vânzările transfrontaliere (de exemplu, bunuri care pleacă din Franța și ajung în Germania sau bunuri care pleacă din Italia și ajung în Belgia), puteți adera la sistemul OSS.
2. Cum este desemnat reprezentantul fiscal?
Reprezentantul fiscal poate fi numit prin intermediul uneia dintre următoarele opțiuni: un act public, un act privat, o scrisoare înregistrată în registrul corespunzător al agenției fiscale competente, un act autentificat de notarul public din țara străină de interes. În urma numirii, reprezentantul trebuie să deschidă un cod de TVA pentru solicitant.
3. Pot să desemnez un reprezentant fiscal și să ma inscriu in scop de TVA în aceeași țară?
Nu, acest lucru nu este posibil. Desemnarea unui reprezentant fiscal este o soluție alternativă la celelalte opțiuni posibile, cum ar fi: deschiderea unei poziții fiscale (identificare directă în scopuri de TVA), înființarea unui sediu permanent, înființarea unei societăți străine sau utilizarea regimului opțional TVA OSS. Prin urmare, în funcție de nevoile întreprinderii sale, o persoana impozabilă va trebui să aleagă între soluțiile posibile.
Comerț electronic extern - Depozite în UE
1. Am o societate italiană de comerț electronic și vând și în Franța și Germania. Facturez aproximativ 40 000 €/an în Franța și 50 000 €/an în Germania, unde trebuie să plătesc TVA?
Începând cu 1 iulie 2021, pragurile pentru fiecare țară în parte au fost eliminate. TVA-ul pentru vânzările la distanță către consumatori situați în alte țări din UE trebuie declarată la destinație dacă vânzătorul a atins pragul de 10 000 EUR în vânzări la distanță către consumatori situați în UE. Acest prag trebuie luat în considerare la nivelul UE, cumulând toate vânzările către consumatorii din UE. În caz contrar, TVA se aplică în țara în care își are sediul întreprinderea. Prin urmare, dacă depășiți pragul anual de 10 000 EUR pentru vânzările paneuropene, puteți decide dacă să deschideți un număr de TVA în țările UE în care vindeți sau să vă alăturați sistemului OSS.
Dacă nu depășiți pragul pan-european anual de 10 000 EUR pentru vânzări, plătiți TVA în țara din care pleacă bunurile.
2. Vând online în diferite părți ale Europei prin intermediul unei marketplace și am ales să mă bazez pe acesta pentru gestionarea bunurilor și a depozitului. Ce trebuie să fac pentru a-mi îndeplini obligațiile în materie de TVA, pentru a evita penalitățile sau pentru a-mi bloca contul?
Dacă depozitați bunuri în țările UE, bazându-vă - de exemplu - pe programul Amazon FBA sau pe Zalando sau pe orice altă platforma, sunteți obligat să deschideți un număr de TVA și să plătiți TVA în țările respective, pentru vânzările interne. Vânzările transfrontaliere trebuie să fie întotdeauna declarate în OSS.
Rambursarea TVA în străinătate
1. Care sunt cerințele pentru a solicita o rambursare?
NU au în statul străin în cauză un sediu de afaceri, sau un sediu permanent, sau un domiciliu sau o reședință obișnuită;
NU au efectuat nicio tranzacție relevantă pentru TVA în statul în cauză, cu excepția:
- Servicii de transport scutite și servicii auxiliare acestora
- Livrările de bunuri și prestările de servicii pentru care se percepe TVA de la persoana obligată la plata TVA
Toate cheltuielile supuse TVA pentru care se solicită o rambursare trebuie să fi fost efectuate în scopuri profesionale și NU pentru uz privat
2. Pentru ce bunuri și servicii pot solicita rambursarea?
Posibilitatea de a recupera TVA-ul plătit variază de la țară la țară; ca regulă generală, iată care sunt cheltuielile permise:
- Combustibil (de asemenea, rambursarea accizelor);
- Cheltuieli legate de mijloacele de transport (inclusiv leasing), cu excepția bunurilor și serviciilor de la codurile 1 și 2;
- Taxe de drum și taxe pentru utilizarea drumurilor;
- Cheltuieli de călătorie, cum ar fi tarifele de taxi, pentru utilizarea transportului public;
- Cazare;
- Alimente, băuturi și servicii de restaurant;
- Intrarea la târguri și expoziții;
- Divertisment, cheltuieli de divertisment și reprezentare;
- Altele: servicii legate de educație, bunuri, achiziționarea sau închirierea de bunuri etc.
3. Cine poate solicita o rambursare de TVA?
Rambursarea de TVA din străinătate poate fi solicitată de către toate persoanele impozabile cu TVA (întreprinderi și profesioniști) care suportă costuri în alte state membre ale UE decât țara lor de reședință, inclusiv cele care plătesc TVA furnizorilor străini.
În conformitate cu Directiva 2008/9/CE din 12 decembrie 2008, în vigoare de la 1 octombrie 2010, rambursarea TVA-ului plătit în străinătate se acordă numai persoanelor impozabile pentru operațiunile care le dau dreptul de a deduce taxa în statul în care sunt stabilite.
4. Care este intervalul de timp pentru depunerea unei cereri de rambursare?
Cererea de rambursare poate fi depusă trimestrial (credit minim de 400 EUR) sau anual (credit minim de 50 EUR). Aceasta poate fi depusă începând cu prima zi a lunii următoare trimestrului de referință și până la 30 septembrie a anului următor perioadei de referință.
Detașare transnațională în UE
1. Un șofer angajat de o societate cu sediul în Italia conduce un camion plin cu mărfuri din Italia în Franța; el descarcă toate mărfurile în Paris. Apoi, pentru călătoria de întoarcere, el încarcă mărfurile în Paris pentru a le livra în Italia. Trebuie să aibă un certificat de detașare?
Nu, deoarece a efectuat două operațiuni de transport bilateral: una din Italia (statul membru de stabilire) în Franța (țara gazdă) și alta din Franța în Italia. Prin urmare, acesta nu este supus normelor privind detașarea pe parcursul întregii călătorii.
2. Un șofer angajat de o societate cu sediul în Portugalia (PT) transportă un camion plin cu mărfuri de la Lisabona (PT) la Marsilia (FR). Șoferul descarcă mărfurile în Marsilia. În Marsilia (FR), șoferul încarcă apoi un camion plin cu mărfuri și le descarcă în Berlin (DE). În Berlin, șoferul încarcă un camion plin cu mărfuri și le descarcă în Porto (PT). Șoferul trebuie să dețină un certificat de detașare?
Da, deoarece șoferul a efectuat două operațiuni bilaterale separate și o operațiune comercială încrucișată. Prima operațiune bilaterală a început în PT (statul membru de stabilire) cu încărcarea mărfurilor și s-a încheiat în FR cu descărcarea mărfurilor. A doua operațiune bilaterală a implicat încărcarea mărfurilor în DE și descărcarea lor în PT (statul de stabilire).
În timpul ambelor operațiuni bilaterale, conducătorul auto nu a fost supus normelor privind detașarea. Operațiunea de încărcare a mărfurilor în FR și de descărcare în DE a fost o operațiune comercială încrucișată, care nu a fost legată de niciuna dintre operațiunile bilaterale. Prin urmare, șoferul începe să fie detașat în FR după încheierea operațiunii bilaterale, atunci când începe să conducă spre punctul de încărcare pentru a încărca mărfurile care urmează să fie transportate în contextul operațiunii comerciale încrucișate.
Detașarea în FR încetează atunci când șoferul părăsește teritoriul francez. Astfel, se consideră că șoferul este detașat în DE, de la intrarea pe teritoriul DE până la descărcarea mărfurilor în statul membru respectiv.
3. Dacă tranzitez teritoriul francez fără a încărca sau descărca, sunt obligat să respect regulile prevăzute în Legea europeană privind detașarea?
Nu, deoarece tranzitul în sine nu implică nicio obligație de detașare.
4. Care este valabilitatea atestatului de detașare?
Atestatul de detașare este valabil șase luni.
5. Operațiunile de transport combinat intra sub incidenta detașării?
Operațiuni de transport combinat – natura serviciului pe segmentul rutier inițial sau final se evaluează pe baza segmentului rutier în sine adică dacă acesta are loc exclusiv într-un stat membrusau dacă este vorba de transport internațional nebilateral sau transport bilateral..
În primele două cazuri, se aplică regulile privind detașarea șoferilor..
6. Un șofer care efectuează cabotaj este obligat sa aiba un atestat de detașare?
Soferul are nevoie de atestatul de detasare.
Un șofer care efectuează operațiuni de cabotaj, astfel cum sunt definite în Regulamentele (CE) nr. 1072/2009 și (CE) nr. 1073/2009, , este considerat detașat în temeiul Directivei 96/71/CE..
7. Transportul de pasageri intra sub incidenta atestatelor de detasare?
Fără a aduce atingere articolului 2 alineatul (1) din Directiva 96/71/CE, un conducător de vehicul nu este considerat detașat în sensul Directivei 96/71/CE atunci când efectuează operațiuni bilaterale de transport de pasageri.
În sensul prezentei directive, o operațiune de transport bilateral efectuată în contextul unui serviciu internațional de transport de călători ocazional sau regulat, în sensul Regulamentului (CE) nr. 1073/2009, este considerată a fi atare atunci când un conducător al unui vehicul efectuează una dintre următoarele operațiuni: (a) preia persoane în statul membru de stabilire și acestea coboara într-un alt stat membru sau într-o țară terță; (b) preia persoane într-un stat membru sau într-o țară terță și acestea coboara în statul membru de stabilire; (c) îmbarcă și debarcă persoane în statul membru de stabilire în scopul efectuării de excursii locale într-un alt stat membru sau într-o țară terță, în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1073/2009.
Începând cu 2 februarie 2022, data de la care conducătorii de vehicule sunt obligați, în temeiul articolului 34 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 165/2014, să înregistreze manual datele referitoare la trecerea frontierei, statele membre aplică excepția pentru operațiunile bilaterale de transport de pasageri prevăzută la primul și al doilea paragraf al prezentului articol și în cazul în care, pe lângă efectuarea unei operațiuni bilaterale de transport, conducătorul unui vehicul preia și/sau debarcă persoane în statele membre sau în țările terțe pe care le traversează, cu condiția să nu presteze servicii de transport de pasageri între două puncte din statul membru traversat. Aceleași prevederi se aplică și călătoriei de întoarcere.
Excepția pentru activități suplimentare prevăzută la al treilea paragraf al prezentului articol se aplică exclusiv până la data la care tahografele inteligente, care respectă obligația de înregistrare a trecerilor de frontieră și a activităților suplimentare menționate la articolul 8 alineatul (1) primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 165/2014, trebuie instalate în vehiculele înmatriculate pentru prima dată într-un stat membru, în temeiul articolului 8 alineatul (1) al patrulea paragraf din același regulament. De la data respectivă, scutirea pentru activități suplimentare prevăzută la al treilea paragraf al prezentului articol se aplică numai conducătorilor de vehicule care utilizează vehicule echipate cu tahografe inteligente, astfel cum se prevede la articolele 8, 9 și 10 din regulamentul în cauză.
8. Este atestatul obligatoriu în toate țările?
Da, în toate țările, inclusiv în UK, Norvegia, Finlanda, Liechtenstein.
9. Dacă tranzitez teritoriul francez fără a încărca sau descărca, sunt obligat să respect regulile prevăzute în Legea europeană privind detașarea?
Acest lucru este valabil pentru toate țările, nu doar pentru Franța.
10. Vehiculele ușoare de 3.5t necesită un certificat UE de detașare?
Nu, însă, aceștia rămân sub incidența directivei legislației naționale privind detașarea. De exemplu, în Franța certificatul Macron este obligatoriu.
